计算转出的进项税额

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文章目录：

• 1、进项税额转出的计算公式?
• 2、进项税额转出怎么做账务处理
• 3、进项转出怎么计算

进项税额转出的计算公式?

1、公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率。进项税转出顾名思义就是指把原本因购进货物带来的进项税从进项税这一中提出去转到其他中去一般发生于不能抵扣的情形。

2、若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本除以（1减抵扣率）乘以抵扣率计算转出。

3、若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷（1-抵扣率）×抵扣率计算转出。

进项税额转出怎么做账务处理

1、“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、费用） ；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。

2、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费——未交增值税。实际交纳增值税：借：应交税费——未交增值税。

进项转出怎么计算

其计算公式为：应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本。收入比例法 其计算公式为：不得抵扣的进项税额=本期全部进项税额×免税或非应税项目的额÷全部额。

含税支付额还原法：适用于特定外购货物。将应转出进项税的货物成本除以（1-进项税额扣除率），再乘以进项税额扣除率。含税收入还原法：适用于返还资金。

应转出的进项税额等于应转出进项税的货物成本除以（壹减去进项税额扣除率）乘以进项税额扣除率。公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率。

若原外购货物全部成本据按增值税专用抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

进项税额转出的计算：（1）若原外购货物全部成本据按增值税专用抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

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