期权激励个人所得税率如何计算

大家好，今天来为大家分享期权激励个人所得税率如何计算的一些知识点，和股票期权激励税收的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！

文章目录：

• 1、股权激励所得个人所得税如何计算
• 2、股权激励个人所得税税率表
• 3、什么是股权激励扣税

股权激励所得个人所得税如何计算

股权个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=（股权收入-本金（原值）-合理费用）×20%。【法律依据】《个人所得税法》第六条第（五）项规定，财产所得，以财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

计算公式：应纳税额=（行权所得-公平市场价格的一半）×税率-速算扣除数。特殊情况：如果个人在纳税年度内两次以上（含两次）取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得，应将各次股权激励所得合并，按照相关规定计算扣缴个人所得税。

股权激励收入个人所得税如何计算的个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，上市应按照下列公式计算扣缴其个人所得税。公式为：应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。

按照个人所得税法规定，非居民个人取得工资薪金所得，按月计算缴纳个人所得税。其取得数月奖金或股权激励，如果也按月征税，可能存在税负畸高的问题，从公平合理的角度出发，应允许数月奖金和股权激励在一定期间内分摊计算纳税。

员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

股权奖励即直接授予本的股权，限制性股票是设定了一定行权条件（比如服务年限超过3年，业绩达到什么标准）的股权激励。个人所得税征收条件：以家庭为非唯一住房需缴纳个人房所得税。

股权激励个人所得税税率表

1、个人股权激励收入税率表：年度应税所得税率（%）不超过6万元的3%。超过6万元至14万元部分的10%。超过14万元至30万元部分的20%。超过30万元至42万元部分的25%。超过42万元至66万元部分的30%。超过66万元至96万元部分的35%。

2、法律主观：股权激励交税的方式：一般情况下，股权激励属于工资所得，应当按照百分之三至百分之四十五缴纳个人所得税款，但若股权激励是以股权的形式体现的，则缴纳百分之二十的个人所得税。

3、个人税得税税率规定如下：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

什么是股权激励扣税

1、上市依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。

2、正常情况下，股权激励所得被视为工资收入范畴，需按照3%到45%的比例缴纳个人所得税；然而，如果股权激励以股权的方式来实现，那么就应按20%的税率征收个人所得税。

3、根据《财部、税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点策推广到全国范围实施的通知》（财税〔〕116号）的规定，个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目，参照《财部税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）有关规定计算确定应纳税额。

4、法律主观：股权激励交税的方式：一般情况下，股权激励属于工资所得，应当按照百分之三至百分之四十五缴纳个人所得税款，但若股权激励是以股权的形式体现的，则缴纳百分之二十的个人所得税。

5、股权激励无偿也是要交税的，因为股权激励实质上都是因为员工因任职受雇获得的激励、奖励或者补偿，是一种非现金形式的所得形式，需要交税。那么，股权激励无偿是要否交税？下面就和一起看看吧。 股权激励无偿是要否交税 股权激励无偿要交税。

6、股权激励需缴纳个人所得税。《财部、税务总局关于将自主创新示范区有关税收试点策推广到全国范围实施的通知》（财税〔〕116号）的规定，个人获得股权奖励时，应按照“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。股权激励是对员工进期激励的一种方法，属于期权激励的范畴。

OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。